OBJAŚNIENIA przyjętych wartości (UZASADNIENIE)
do Uchwały Nr
Rady Miasta i Gminy Gołańcz
z dnia
w sprawie uchwalenia Wieloletniej Prognozy Finansowej
Miasta i Gminy Gołańcz  na lata 2024-2032
______________________________________________
W związku z zapisami  ustawy  z dnia 27 sierpnia 2009 roku o finansach publicznych  organ stanowiący jednostki samorządu terytorialnego uchwałę w sprawie Wieloletniej Prognozy Finansowej podejmuje nie później niż z uchwałą budżetową. Stąd podjęcie uchwały staje się zasadne.
Obowiązek sporządzenia Wieloletniej Prognozy Finansowej jest jedną z zasadniczych zmian wprowadzonych ustawą z dnia 27 sierpnia 2009 roku odnoszących się do zagadnień gospodarki finansowej jednostek samorządu terytorialnego. Regulacja ta stwarza możliwość kompleksowej analizy sytuacji finansowej jednostki oraz możliwość oceny podejmowanych przedsięwzięć z perspektywy ich znaczenia dla samorządu. W zamyśle prawodawcy wieloletnia prognoza finansowa jednostki samorządu terytorialnego ma być instrumentem nowoczesnego zarządzania finansami publicznymi.
Podstawą opracowania Wieloletniej Prognozy Finansowej Miasta i Gminy Gołańcz jest projekt uchwały budżetowej na 2024 rok, wartości planowane na koniec III kwartału 2023 roku, dane sprawozdawcze z wykonania budżetu Miasta i Gminy w latach poprzednich oraz Wytyczne Ministra Finansów dotyczące stosowania jednolitych wskaźników makroekonomicznych, będących podstawą oszacowania skutków finansowych projektowanych ustaw (aktualizacja – 3 października 2023 r.). 
W kolumnie pomocniczej dotyczącej przewidywanego wykonania w 2023 roku wprowadzono wartości, zgodnie z aktualnym planem budżetu Miasta i Gminy Gołańcz na dzień przygotowania projektu.
Na dzień podjęcia uchwały, spłatę zobowiązań przewiduje się do roku 2032. Kwoty wydatków wynikające z limitów wydatków na przedsięwzięcia nie wykraczają poza okres prognozy kwoty długu. W związku z powyższym, Wieloletnia Prognoza Finansowa  Miasta i Gminy Gołańcz została przygotowana na lata 2024-2032.

Założenia makroekonomiczne
Przy opracowaniu prognozy pozycji budżetowych Miasta i Gminy Gołańcz wykorzystano trzy podstawowe mierniki koniunktury gospodarczej – dynamikę realnej PKB, dynamikę średniorocznej inflacji (CPI) oraz dynamikę realnego wynagrodzenia brutto w gospodarce narodowej. Na ich podstawie oszacowano wartości dochodów i wydatków Miasta i Gminy Gołańcz, co dzięki konstrukcji i zaawansowanym metodom dokonywania obliczeń, pozwoli realizować w przyszłości właściwą politykę finansową jednostki.
Zgodnie z zaleceniami Ministra Finansów, prognozę wskazanych pozycji oparto o Wytyczne dotyczące stosowania jednolitych wskaźników makroekonomicznych będących podstawą oszacowania skutków finansowych projektowanych ustaw. Ostatnia dostępna aktualizacja ww. wytycznych miała miejsce 3 października 2023 r., a dane wynikające z powołanego dokumentu prezentuje tabela poniżej.
Tabela 1. Dane makroekonomiczne przyjęte do wyliczeń prognozy
Rok	Dynamika realna PKB	Dynamika średnioroczna inflacji (CPI)	Dynamika realnego wynagrodzenia brutto w gospodarce narodowej	
2025	3,40%	4,10%	2,80%	
2026	3,10%	3,10%	2,80%	
2027	3,00%	2,50%	2,50%	
2028	2,80%	2,50%	2,60%	
2029	2,60%	2,50%	2,60%	
2030	2,50%	2,50%	2,60%	
2031	2,40%	2,50%	2,50%	
2032	2,30%	2,50%	2,50%	
Źródło: Wytyczne dotyczące stosowania jednolitych wskaźników makroekonomicznych będących podstawą oszacowania skutków finansowych projektowanych ustaw. Aktualizacja – 3 października 2023 r. (www.mf.gov.pl), Warszawa 2023.
Prognozę oparto o następujące założenia:
1.	dla roku 2024 przyjęto wartości wynikające z projektu budżetu;
2.	dla lat 2025-2032 prognozę wykonano poprzez indeksację o wskaźniki: dynamiki średniorocznej inflacji (CPI), dynamiki realnej PKB oraz dynamiki realnej wynagrodzeń brutto w gospodarce narodowej.
Waga zmiennej makroekonomicznej oznacza w jakim stopniu dochody lub wydatki zależą od poziomu wskaźnika z danego roku. Indeksowana zostaje wartość na rok przyszły. Wyjściową jest wartość danej kategorii dochodów bądź wydatków budżetowych w roku poprzedzającym.

Podzielenie prognozy w powyższy sposób pozwala na realną ocenę możliwości inwestycyjno-kredytowych Miasta i Gminy Gołańcz.
1. Dochody
Prognozy dochodów Miasta i  Gminy Gołańcz dokonano w podziałach merytorycznych, a następnie sklasyfikowano w podziały wymagane ustawowo. Podział merytoryczny został sporządzony za pomocą paragrafów klasyfikacji budżetowej i objął dochody bieżące i majątkowe.
Dochody bieżące prognozowano w podziale na:
1.	dochody z tytułu udziału we wpływach z podatku dochodowego od osób fizycznych;
2.	dochody z tytułu udziału we wpływach z podatku dochodowego od osób prawnych;
3.	subwencję ogólną;
4.	dotacje i środki przeznaczone na cele bieżące;
5.	pozostałe dochody (m. in.: podatki i opłaty lokalne, grzywny i kary pieniężne, wpływy z usług, odsetki od środków na rachunkach bankowych), w tym z podatku od nieruchomości.
Dochody majątkowe prognozowano w podziale na:
1.	dochody ze sprzedaży majątku;
2.	dotacje i środki przeznaczone na inwestycje.
1.1. Dochody bieżące
Uwzględniając dotychczasowe kształtowanie się dochodów budżetu Miasta i Gminy Gołańcz oraz przewidywania na następne lata, w poszczególnych kategoriach dochodów bieżących posłużono się metodą indeksacji wartości bazowych o odpowiednio przypisany dla każdej kategorii budżetowej wskaźnik, za pomocą następujących wag:
Tabela 2. Wagi dla danych makroekonomicznych przyjęte do wyliczeń prognozy dochodów bieżących
Wyszczególnienie	Lata	Dynamika realna PKB	Dynamika średnioroczna inflacji (CPI)	
dochody z udziału w PIT	2025	0,00%	100,00%	
	2026-2027	0,00%	100,00%	
	2028-2032	100,00%	0,00%	
dochody z udziału w CIT	2025	0,00%	100,00%	
	2026-2027	0,00%	100,00%	
	2028-2032	100,00%	0,00%	
subwencja ogólna	2026-2027	0,00%	100,00%	
	2028-2032	100,00%	0,00%	
dotacje bieżące	2025	0,00%	100,00%	
	2026-2027	0,00%	100,00%	
	2028-2032	100,00%	0,00%	
pozostałe, w tym:	2025	0,00%	100,00%	
	2026-2027	0,00%	100,00%	
	2028-2032	100,00%	0,00%	
z podatku od nieruchomości	2025	0,00%	100,00%	
	2026-2027	0,00%	100,00%	
	2028-2032	100,00%	0,00%	
Podatek od nieruchomości
Stosownie do przepisów ustawy o podatkach i opłatach lokalnych, wysokość stawek podatku od nieruchomości nie może przekroczyć górnych granic stawek kwotowych ogłoszonych przez Ministra Finansów. W roku budżetowym wpływy z tytułu podatku od nieruchomości zaplanowano w oparciu o planowane na 2024 r. stawki podatku od nieruchomości oraz zasób nieruchomości Miasta i Gminy Gołańcz, który stanowi przedmiot opodatkowania. Przyjęto również szacunkowy wpływ zaległości oraz zwiększenie wymiaru z tytułu nowych nieruchomości, obiektów budowalnych podlegających opodatkowaniu. Wysokość wpływów z podatku od nieruchomości na 2024 r. ustalono więc na poziomie 7 444 630,00, co stanowi 113,33% dochodów z tego tytułu planowanych do uzyskania na koniec 2023 r.
W latach następnych zakłada się wzrostowy trend wpływów z tego podatku i zwiększanie dochodów będących konsekwencją planowanego wzrostu stawek podatkowych oraz corocznego przyrostu przedmiotów opodatkowania związanych z prowadzeniem działalności gospodarczej oraz budynków mieszkalnych.
Udział w podatkach centralnych
Jako że ta grupa dochodów pozostaje w bardzo silnym związku z sytuacją makroekonomiczną kraju, przy szacowaniu dochodów z tytułu udziałów w podatku dochodowym od osób fizycznych (PIT) oraz od osób prawnych (CIT) w okresie prognozy wzięto pod uwagę prognozowane wskaźniki makroekonomiczne, zgodnie z wagami przedstawionymi w tabeli powyżej.
Subwencja ogólna 
Planowaną kwotę subwencji ogólnej z budżetu państwa  na 2024 rok przyjęto w oparciu o informacje przekazane przez Ministra Finansów.
W roku 2025 subwencję przeliczono w oparciu o prognozowane wskaźniki makroekonomiczne, zgodnie z wagami przedstawionymi w tabeli powyżej oraz doliczono kwotę  2 876 119,00 (tj. plan roku 2023 kwoty  podstawowej części wyrównawczej subwencji ogólnej  dla gminy).
Zgodnie z informacją Ministra Finansów z dnia  13 października 2023 roku - znak sprawy: ST3.4750.19.2023, przekazano gminie informacją m.in. o rocznych planowanych kwotach poszczególnych części subwencji ogólnej, przyjętych w projekcie ustawy budżetowej na rok 2024.

I. Kwota subwencji ogólnej na 2024 r. dla MiG Gołańcz to  - 13 687 566 
w tym: 
1.	Część wyrównawcza subwencji ogólnej  - 2 453 323
z tego:
1) kwota podstawowa części wyrównawczej subwencji ogólnej -  0
2) kwota uzupełniająca części wyrównawczej subwencji ogólnej - 2 453 323
       2. Część równoważąca subwencji ogólnej -  236 011
       3. Część oświatowa subwencji ogólnej - 10 998 232	
Z w/w dokumentu wynika, że w roku 2024 nie została gminie przyznana  kwota  podstawowa części wyrównawczej subwencji ogólnej, co znacznie uszczupliło dochody planowane na rok 2024. 
Za podstawę do ustalenia wysokości kwoty podstawowej części wyrównawczej subwencji ogólnej w 2024 r. przyjęto przede wszystkim dane ze sprawozdań z wykonania dochodów podatkowych gminy za 2022 r., a także dane o liczbie mieszkańców według stanu na dzień 31 grudnia 2022 r., ustalonej przez Główny Urząd Statystyczny.
Dochody podatkowe gminy zgodne ze sprawozdaniem Rb-PDP za 2022 r.  to 15.040.134,61.

Ponadto zgodnie z w/w pismem Ministra Finansów, stosownie do art. 9 ustawy o rekompensacie dochodów utraconych przez gminy w 2018 r. w związku ze zmianą zakresu opodatkowania elektrowni wiatrowych, otrzymaną rekompensatę z 2022 r. zalicza się do dochodu podatkowego gminy w rozumieniu ustawy o dochodach jednostek samorządu terytorialnego, uwzględnianego do wyliczenia m.in. części wyrównawczej i równoważącej subwencji ogólnej dla gmin oraz wpłat do budżetu państwa.
MiG Gołańcz otrzymała taką rekompensatę w 2022 r. w wysokości  7.487.065,92.
Do wyliczenia  części podstawowej subwencji wyrównawczej dla Miasta i Gminy Gołańcz na 2024 r. wzięto więc obie kwoty, co spowodowało, ze w przeliczeniu na mieszkańca tzw. „wskaźnik G” jest wysoki i gmina nie otrzymała w/w części subwencji.
Kwestia otrzymania rekompensat była sytuacją jednorazową, w  roku obecnym, tj. w 2023 gmina  nie otrzyma już takich środków (a ten rok będzie podstawą do wyliczenia subwencji na 2025 rok), stąd w dochodach z tytułu subwencji ogólnej z budżetu państwa na 2025 r. przyjęto, że MiG Gołańcz otrzyma część podstawową (zaplanowano ją w  kwocie równej podstawowej części subwencji wyrównawczej należnej gminie w 2023 r.), tym bardziej, że w latach 2020-2023, kwota ta stanowiła następujące wielkości:
2020 – 2 078 057,00 (podstawa wyliczenia – doch.podat. gminy za 2018 r.), 
2021 – 2 306 725,00 (podstawa wyliczenia – doch.podat. gminy za 2019 r.), 
2022 – 2 371 924,00 (podstawa wyliczenia – doch.podat. gminy za 2020 r.),
2023 – 2 876 119,00 (podstawa wyliczenia – doch.podat. gminy za 2021 r.).

W latach 2018-2021, które były podstawą wyliczenia części podstawowej subwencji wyrównawczej w latach 2020-2023 Gmina nie otrzymała rekompensat w związku ze zmianą zakresu opodatkowania elektrowni wiatrowych, a otrzymała część podstawową subwencji wyrównawczej.

W kolejnych latach prognozy założono wzrost ustalonej w 2025 roku kwoty subwencji ogólnej w oparciu o prognozowane wskaźniki makroekonomiczne, zgodnie z wagami przedstawionymi w tabeli powyżej.
Dotacje na zadania bieżące
Planowane kwotę dotacji celowych z budżetu państwa na 2024 rok przyjęto w oparciu o informacje przekazane przez dysponentów, a dotację na dofinansowanie zadań własnych w zakresie wychowania przedszkolnego zaplanowano biorąc po uwagę liczbę dzieci oraz kwotę na jedno dziecko wynikającą z  ustawy z dnia 27 października 2017 r. o finansowaniu zadań oświatowych. W kolejnych latach prognozy założono wzrost kwoty otrzymywanych dotychczas cyklicznych dotacji celowych z budżetu państwa w oparciu o prognozowane wskaźniki makroekonomiczne, zgodnie z wagami przedstawionymi w tabeli powyżej.
1.2. Dochody majątkowe
Waloryzacji o wskaźniki makroekonomiczne nie poddano dochodów o charakterze majątkowym. 
Dochody ze sprzedaży majątku wraz z opłatą za przekształcenie prawa użytkowania wieczystego gruntu zabudowanego na cele mieszkaniowe w prawo własności zaplanowano wg  szacunkowych wyliczeń pracownika ds. gosp. gruntami. Kwoty te są realne i możliwe do uzyskania, choć dochody ze sprzedaży majątku pozbawione są regularności, a ich poziom uzależniony jest od czynników niezależnych, jak np. koniunktura na rynku nieruchomości.
Tabela 3. Wykaz nieruchomości planowanych do sprzedaży w latach 2024 -2026
Rok	Położenie, numer działki	Powierzchnia w ha	Wartość w zł	
2024	Czeszewo 148/4	budowlana – 0,0220 ha	5 400,00 	
	Gołańcz 302/1	budowlana – 0,0253 ha 	13 100,00	
	Czerlin 90/1 – działka ta nie została sprzedana w 2023 r., na sesję w listopadzie br.  zostanie przedstawiony projekt uchwały  w sprawie zmniejszenia planu, stąd ponownie działkę planuje się do sprzedaży na 2024 r. 	rola – 0,1511 ha 	38 600,00	
	Czeszewo 148/1	rola – 0,3908 ha	55 000,00	
	Lokale mieszkalne ul. K. Libelta		359 900,00 	
	Lokale mieszkalne w Czeszewie		120 000,00 	
	Lokale mieszkalne ul. Walki Młodych 		140 000,00 	
	Opłata za przekształcenie prawa użytkowania wieczystego gruntu zabudowanego na cele mieszkaniowe w prawo własności 		6 000,00 	
			738 000,00 	
2025	Opłata za przekształcenie prawa użytkowania wieczystego gruntu zabudowanego na cele mieszkaniowe w prawo własności 		6 000,00 	
			6 000,00 	
2026	Opłata za przekształcenie prawa użytkowania wieczystego gruntu zabudowanego na cele mieszkaniowe w prawo własności 		6 000,00 	
			6 000,00	

W 2024 roku zaplanowano dotacje oraz środki przeznaczone na inwestycje w wysokości 9 688 311,93 zł, które wiążą się z uzyskaniem bezzwrotnego dofinansowania na realizację zadań przedstawionych m.in. w załączniku nr 2 do Wieloletniej Prognozy Finansowej. 
Są to środki:
 - z Rządowego Funduszu Polski Ład: Program Inwestycji Strategicznych na realizację niżej wymienionych zadań (środki zaplanowano na podstawie wstępnych promes):
Przebudowa drogi wraz z budową kanalizacji deszczowej w Potulinie	977 689,46	
Remont drogi gminnej nr 206005P Tomczyce - Krzyżanki	798 000,00	
Remont drogi gminnej nr 206006P Grabowo- Potulin	1 469 020,00	
Rewitalizacja terenu przy zamku Kasztelańskim	3 032 000,00	
 - z Rządowego Programu Odbudowy Zabytków na realizację niżej wymienionych zadań(środki zaplanowano na podstawie wstępnych promes):
Naprawa i konserwacja 6 okien witrażowych w kościele katolickim zlokalizowanym w miejscowości Czeszewo	147 000,00	
Prace konserwatorskie i restauratorskie przy ołtarzu bocznym p. w. Św. Antoniego z kościoła parafialnego w Chojnie – etap 1	147 000,00	
Prace konserwatorskie i restauratorskie przy ścianach i sklepieniu prezbiterium kościoła pobernardyńskiego p.w. NMP w Gołańczy- etap 1	147 000,00	
Prace konserwatorskie i restauratorskie przy ścianie tęczowej kościoła pobernardyńskiego p.w. NMP w Gołańczy	147 000,00	
Przebudowa świetlicy wiejskiej w Laskownicy Małej w ramach zadania pn. Rewitalizacja dworców i terenów przydworcowych wzdłuż linii kolejowej nr 356 … – III etap	149 940,00	
Renowacja infrastruktury cmentarza przykościelnego w Panigrodzu	145 040,00	
Rewitalizacja dworców i terenów przydworcowych wzdłuż linii kolejowej nr 356 Miasto i Gmina Gołańcz – dworzec w Gołańczy i tereny przydworcowe – etap II	490 000,00	
Rewitalizacja dworców i terenów przydworcowych wzdłuż linii kolejowej nr 356 Miasto i Gmina Gołańcz – dworzec w Gołańczy i tereny przydworcowe – etap III	249 900,00	
Wymiana pokrycia dachowego wraz z ociepleniem poddasza na budynku plebanii przy parafii pw. Św. Katarzyny w Smogulcu	147 000,00	

- z Rządowego Fundusz Rozwoju Dróg na realizację niżej wymienionych zadania ( środki zaplanowano na podstawie rozstrzygniętego naboru wniosków Rządowego Funduszu Rozwoju Dróg zadań polegających na budowie, przebudowie lub remoncie dróg powiatowych oraz dróg gminnych z Rządowego Funduszu Rozwoju Dróg na rok 2024 – lista podstawowa Woj. Wielkopolskie):
Przebudowa drogi gminnej w kierunku Brdowa dz. Nr 235	803 222,47	

- z PFRON -  Zarząd PFRON przyznał dofinansowania w ramach programu Dostępna Przestrzeń Publiczna - Moduł C na realizację niżej wymienionych zadania:
Dostępna Przestrzeń Publiczna - Budowa placu zabaw przy Szkole Podstawowej w Gołańczy	51 000,00	

- w związku z   Porozumieniem z Wojewódzkim Funduszem Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej w Poznaniu dotyczącym realizacji programu priorytetowego „Ciepłe mieszkanie”
Realizacja porozumienia w sprawie programu
priorytetowego "Ciepłe mieszkanie"	787 500,00	

Dotacje oraz środki na inwestycje zaplanowano również w roku 2025 w kwocie 5 353 000,00 zł.
Są to środki:
 - z Rządowego Funduszu Polski Ład: Program Inwestycji Strategicznych na realizację niżej wymienionych zadań (środki zaplanowano na podstawie wstępnej promesy):
Rewitalizacja terenu przy zamku Kasztelańskim	4 888 000,00	

- w związku z   Porozumieniem z Wojewódzkim Funduszem Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej w Poznaniu dotyczącym realizacji programu priorytetowego „Ciepłe mieszkanie”:
Realizacja porozumienia w sprawie programu
priorytetowego "Ciepłe mieszkanie"	465 000,00	

2. Wydatki
Prognozy wydatków Miasta i Gminy Gołańcz dokonano w podziale na kategorie wydatków bieżących i wydatków majątkowych.
2.1. Wydatki bieżące
Poziom prognozowanych wydatków bieżących zdeterminowany jest zakresem realizowanych zadań oraz możliwościami finansowymi. Priorytetem w zakresie planowania wydatków było zapewnienie odpowiednich środków na utrzymanie dotychczasowego zakresu i poziomu usług świadczonych na rzecz mieszkańców. Wydatki bieżące prognozowano w podziale na:
1.	wynagrodzenia i składki od nich naliczane;
2.	wydatki związane z obsługą zadłużenia, w tym odsetki i dyskonto;
3.	pozostałe wydatki bieżące.
Uwzględniając dotychczasowe kształtowanie się wydatków budżetu Gminy Gołańcz oraz przewidywania na następne lata, w poszczególnych kategoriach wydatków bieżących posłużono się metodą indeksacji wartości bazowych o odpowiednio przypisany dla każdej kategorii budżetowej wskaźnik makroekonomiczny. Szczegóły przedstawiono w tabeli poniżej.
Tabela 4. Wagi dla danych makroekonomicznych przyjęte do wyliczeń prognozy wydatków bieżących
Wyszczególnienie	Lata	Dynamika realna PKB	Dynamika średnioroczna inflacji (CPI)	Dynamika realnego wynagrodzenia brutto w gospodarce narodowej	
wynagrodzenia i pochodne	2025-2027	0,00%	0,00%	50,00%	
	2028-2032	25,00%	25,00%	50,00%	
inne	2026-2027	0,00%	50,00%	0,00%	
	2028-2032	0,00%	100,00%	0,00%	
Wynagrodzenia i pochodne od wynagrodzeń
Zgodnie z założeniami przyjętymi przy prognozie dochodów, dla wydatków bieżących w roku 2024 przyjęto wartości wynikające z projektu budżetu. W 2024 r. w budżecie Miasta i Gminy Gołańcz wydatki na wynagrodzenia pochodne od wynagrodzeń zabezpieczono w wysokości 20 933 348,00 zł, co stanowi zmianę w stosunku do przewidywanego wykonania na koniec 2023 r. o kwotę 1 935 534,69. W latach 2025-2032 dokonano indeksacji wydatków na wynagrodzenia i pochodne od wynagrodzeń w oparciu o wagi wskaźników makroekonomicznych, zgodnie z wartościami przedstawionymi w tabeli powyżej. 
Władze zamierzają szukać oszczędności w zakresie wynagrodzeń w jednostkach organizacyjnych gminy.
Poręczenia i gwarancje
W okresie prognozy Miasto i Gmina Gołańcz nie planuje wydatków z tytułu poręczeń i gwarancji.
Odsetki i dyskonto
Wydatki bieżące na obsługę długu, to wyliczone procentowo odsetki od zadłużenia. Procent przyjętych odsetek to od 3,5 % do 7,6%. Zaplanowano również odsetki od kredytu, pożyczki na pokrycie występującego w ciągu roku 2024 deficytu budżetowego oraz odsetki od planowanych do zaciągnięcia zobowiązań długoterminowych w 2024 (kredyt/pożyczka).
Pozostałe wydatki bieżące
W 2025 r. założono spadek pozostałych wydatków bieżących. Władze Miasta i Gminy Gołańcz przewidują znaczące oszczędności w budżecie na 2025 r. W tym celu konieczne będzie podjęcie szeregu działań oszczędnościowych w 2024 roku, których efekty finansowe będą widoczne w kolejnym roku. Władze zamierzają szukać oszczędności w zakresie oświaty, dotacji i wydatków pozostających poza podstawowymi obowiązkami samorządu oraz innych obszarów, które zostaną określone na podstawie wnikliwej analizy struktury wydatków w trakcie roku budżetowego. Dalsze wartości dotyczące pozostałych wydatków bieżących od roku 2026 prognozowane były w oparciu o pomniejszone wartości z 2025 r. z wykorzystaniem wskaźnika inflacji.
2.2. Wydatki majątkowe
Wydatki majątkowe obejmują przede wszystkim przedsięwzięcia inwestycyjne, które ujęto w załączniku nr 2 do Wieloletniej Prognozy Finansowej Miasta i Gminy Gołańcz na lata 2024-2032.  
W kolejnych latach wydatki majątkowe zostały zaplanowane na podstawie szacunku zadań rocznych oraz tak, aby pokryły pozostałą po spłacie zobowiązań część tzw. wolnych środków.
3. Wynik budżetu
Wynik budżetu w prognozowanym okresie jest ściśle powiązany z przyjętymi założeniami do prognozy dochodów i wydatków.
W budżecie na 2024 r. zaplanowano ujemną różnicę pomiędzy dochodami i wydatkami budżetowymi. Wynik budżetu planuje się na poziomie -7 007 386,00, a jego pokrycie planuje się z kredytów, pożyczek lub papierów wartościowych – 3 411 740,00, nadwyżki budżetowej z lat ubiegłych – 2 244 308,00, wolnych środków – 1 261 436,00 oraz ze spłaty udzielonych pożyczek – 89 902,00.
Fakt prognozowania w oparciu o dane makroekonomiczne o niewielkiej zmienności powoduje zrównoważony i stabilny wzrost dochodów oraz wydatków bieżących, któremu można przypisać cechy statystyczne.
Tabela 5. Wynik budżetu Miasta I Gminy Gołańcz
Rok	Wynik budżetu [zł]	
2024	-7 007 386,00	
2025	495 347,00	
2026	494 395,00	
2027	665 148,00	
2028	620 000,00	
2029	600 000,00	
2030	600 000,00	
2031	524 740,00	
2032	510 000,00	
4. Przychody
W okresie objętym prognozą zaplanowano przychody budżetowe.
W roku budżetowym przychody zaplanowano na poziomie 8 002 096,00. 
Są to przychody:
- z tytułu kredytów i pożyczek, 
- z tytułu wolnych środków,
- z nadwyżki z lat ubiegłych,
-  ze spłaty udzielonych pożyczek w latach ubiegłych. 
W roku 2024 zaplanowano przychody w kwocie 89 902,00 ze spłaty udzielonej w 2023 pożyczki dla GOK w Gołańczy.
 5. Rozchody
W roku budżetowym oraz w okresie prognozy planuje się rozchody budżetowe. 
Obejmują one spłatę rat kapitałowych z podpisanych umów pożyczkowych i kredytowych włącznie do roku 2027 oraz spłatę rat kapitałowych od planowanego do zaciągnięcia zobowiązania (kredyt/ pożyczka) od roku 2025 do 2032.
6. Kwota długu
Jest to dług gminy z tytułu zaciągniętych kredytów i pożyczek pozostający na koniec poszczególnych lat.
Spłata długu w 2024 nastąpi z dochodów własnych, budżetu gminy.
Nadwyżkę roku bieżącego od roku 2025-2032 przeznacza się na spłatę długu.

7. Relacja z art. 242 ustawy o finansach publicznych
W budżecie na 2024 r. zaplanowano ujemną różnicę pomiędzy dochodami i wydatkami bieżącymi. Wynik budżetu bieżącego planuje się na poziomie -3 860 197,93. Ujemny wynik budżetu bieżącego planuje się sfinansować środkami, o których mowa w art. 217 ust. 2 pkt 5-8 ustawy o finansach publicznych. W związku z powyższym Miasto i  Gmina Gołańcz zachowuje relację określoną w art. 242 ust. 1 ustawy o finansach publicznych.
8. Relacja z art. 243 ustawy o finansach publicznych
W całym okresie prognozy Miasto i  Gmina Gołańcz spełnia relację, o której mowa w art. 243 ust. 1 ustawy o finansach publicznych. Spełnienie dotyczy zarówno relacji obliczonej na podstawie planu na dzień 30.09.2023 r. jak i w oparciu o kolumnę „przewidywane wykonanie 2023”.
W poz. 10.6  wpf ujęto spłatę rat kapitałowych z zaciągniętych kredytów i pożyczek.
W załączniku nr 2
-  ujęto nowe przedsięwzięcia w stosunku do obecnej WPF na lata 2023-2030 i są to:
1. Dot. dla Parafii Rzymskokatolickiej pw. Św. Andrzeja Apostoła w Czeszewie - Naprawa i konserwacja 6 okien witrażowych w kościele katolickim zlokalizowanym w miejscowości Czeszewo	
2. Dot. dla Parafii Rzymskokatolickiej pw. Św. Jana Chrzciciela w Panigrodzu - Renowacja infrastruktury cmentarza przykościelnego w Panigrodzu	
3. Dot. dla Parafii Rzymskokatolickiej pw. Św. Katarzyny w Smogulcu - Wymiana pokrycia dachowego wraz z ociepleniem poddasza na budynku plebanii przy parafii pw. Św. Katarzyny w Smogulcu	
4. Dot. dla Parafii Rzymskokatolickiej pw. Św. Małgorzaty w Chojnie - Prace konserwatorskie i restauratorskie przy ołtarzu bocznym p. w. Św. Antoniego z kościoła parafialnego w Chojnie – etap 1	
5. Dot. dla Parafii Rzymskokatolickiej pw. Św. Wawrzyńca w Gołańczy - Prace konserwatorskie i restauratorskie przy ścianach i sklepieniu prezbiterium kościoła pobernardyńskiego p.w. NMP w Gołańczy- etap 1	
6. Dot. dla Parafii Rzymskokatolickiej pw. Św. Wawrzyńca w Gołańczy - Prace konserwatorskie i restauratorskie przy ścianie tęczowej kościoła pobernardyńskiego p.w. NMP w Gołańczy	

 - W zakresie Budowy świetlicy w miejscowości Tomczyce I Morakówko zmieniono czas realizacji i kwotę na zadania w stosunku do obecnej WPF na lata 2023-2030.

-  W zakresie Przebudowy dogi gminnej w kierunku Brdowa dz. nr 235 nastąpiła zmiana nazwy w stosunku do obecnej WPF na lata 2023-2030.

Stosowne zmiany planuje sie skorygować na sesji w miesiacu listopadzie 2023. r. 
Pełen zakres zmian obrazują załączniki nr 1 i 2 do niniejszej uchwały.